【财务管理制度】符离镇中心学校财务管理制度

为进一步规范财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业规范、有序、健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《中小学财务制度》、《中小学会计制度》、《埇桥区教育系统财务管理办法》以及上级主管部门的文件精神，结合我镇实际，特制定本制度。

一、会计机构和会计人员管理

1、实行学校财务管理校长负责制，建立在校长统一领导下的总务、教务、财务人员组成的财务管理体系，明确各自权限和职责，设立相互牵制机制。根据我区现行的财务会计管理模式，学校财务实行会计集中核算制，学校只设报帐员，在学校校长领导下，管理学校财务活动。

2、专兼职财务人员必须选派原则性强，廉洁奉公，熟悉国家有关财经方针、政策，有一定专业知识，爱岗敬业，全心为教育事业提供后勤保障服务人员的人员。

3、财务机构负责人的任免及报账员的配备必须按规定上报区教育局和区会计核算中心，学校不得擅自更换财务机构负责人和报账员。

二、会计核算管理

学校必须按照《中小学会计制度》和《政府预算收支科目》设置会计科目，进行会计核算。

三、预算管理

1、学校成立预算编制小组。召开民主理财小组会议，参考去年经费支出使用情况，认真编制 2021 年度义务教育学校公用经费预算，特别是大额资金支出预算的编制，做到有预算可支出，无预算不支出。

2、学校应根据教育事业发展计划和任务，合理编制年度收支计划。为提高公用经费使用效益，达到“保运转，促发展”的目标，对动态监测目标中计算机（办公设备购置）和图书（其他资本性支出）等改善办学条件的投入，作为经费使用考核的重点。

3、学校应按照“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则编制年度预算，预算的内容要全，预算的数据要实，预算的安排要细，预算的执行要严。教师培训费5%以上的指标必须达到；校方责任险不能漏；学生活动经费要有保障。

4、大额支出未经预算的不予报销。

四、票据管理

1、票据的发放。票据由财政部门统一供应，严格执行“专人保管、限量领购、以票管费、票款同行”的规定。

2、票据的使用。明确票据种类及使用范围，课本费、作业本费代收代办等款项必须使用安徽省行政事业单位往来款收据；经区物价局批准许可性收费项目须使用安徽省行政事业单位非税收入收费收据，严禁票据混用。

3、票据的核销。学校要按照区非税收入管理局的要求按时核销票据。原始凭证要真实有效，禁止经济事项不真实发票报账、虚列支出等违纪违规行为，严禁变换内容开具发票支出招待费、奖金补贴的现象。

4、严禁在同一供货商提供多批物品现象，定点采购要履行采购程序。严禁同一出处的发票日期较近，不得连开发票，不得提前开具发票。

五、收入管理

1、学校的收费项目和标准必须按物价部门的有关规定执行，需要增加的收费项目应向物价部门申报，办理相关审批手续。学校不得自立项目、超标准收费。

2、学校收费实行许可证和公示制度，增强收费工作透明度。严格执行收费票据的管理制度，向家长发生收费行为时，必须使用财政部门统一印制的专用收据，不得使用自制票据、三联单、白纸条，严禁不开票收费。

3、严格执行“校收、区管、校用”原则，学校收费后及时缴入财政专户。

六、支出管理

1、支出范围。中小学公用经费是指保证中小学正常运转、在教学活动和后勤服务等方面的开支的费用。公用经费开支范围包括：教学业务与管理、教师培训、实验实习、文体活动、水电、取暖、交通差旅、邮电、仪器设备及图书资料等购置，房屋、建筑物及仪器的日常维护等。不得用于人员经费、基本建投资、偿还债务等方面的开支。教师培训费按照学校年公用经费总额的5%安排，用于教师按照学年度培训计划参加培训所需的差旅费、伙食补助、资料费和住宿费等开支。

2、支出审批。学校各项支出，实行理财小组审议下的校长“一支笔”审批制度，1000元及以上的一次性支出要经校领导班子会议讨论，经民主理财小组会议审核通过，并形成会议记录，与会人员签字。超过5000元的学校大型工程项目、大宗物资采购项目必须经校领导班子、理财小组集体决策，并报区教育局党委会研究同意后，才能安排总务处办理采购手续，然后由校长审批报销。每笔经济业务原始凭证必须有经办人、保管室验收人、审批人签字，500元以上的支出要有两人以上经办。会议记录和发票的签字严禁代签，否则，一经查实严肃问责。

3、采购管理制度。学校购买各种物品必须先做计划报学校理财小组和中心校包校领导审批，然后购置。购置的物品按“固定资产”和“材料”有关规定填写入库单，由经办人、验收人、收货人共同签字后，由领导审批，予以报销。

4、出差管理制度。领导出差需按有关规定向上级请示批准。教职工出差必须经校长同意，回校后按上级相关文件规定一周内结清帐目。

5、印刷管理制度。本着节约的原则，学校印刷文件等材料尽可能采用双面印制，班级印刷试卷要经教务主任审批后打印室才能印刷。

6、校内零星维修制度。学校发生的基建工程、零星修缮，超过5000元须报中心校、区教育局党委会研究同意后，然后按国家有关规定执行。

七、资产管理

1、各学校设立财产保管室，总务处指定专人管理，执行物品采购、验收、出入库手续，设置总帐和明细帐。出库时不得按照入库单据一次性出库。

2、新增的固定资产应及时入帐，坚持做到与会计核算同步。

3、固定资产的报废、报销，必须报有关部门批准，方能核减调帐。

4、每学期结束后，必须对资产进行清查盘点，总务人员、保管人员、会计人员共同参加，核对实存数与帐面数。

八、档案管理

学校的会计档案，包括票据，应按照财政部、档案局发布的《会计档案管理办法》执行。

九、严格财务监督制度

1、会计人员按规定行使财务监督权，加强事前、事中、事后监督，对违反财经纪律的行为有权向单位负责人提出意见。

2、经费实行财务公开民主管理，主动接受教职工监督，年终向教代会或全体教师会报告财务收支决算情况，及时听取意见，不断改进学校财务管理工作。

十、严明财经纪律，坚决惩处违法违纪行为

1、严明纪律，把握好政策依据，学校负责人应带头执行各类财经纪律，执行各项收支标准。

2、严格执行“收支两条线”规定，杜绝帐外帐和私设小金库情形出现。