桃沟乡教育系统财务管理办法
第一章 总则
第一条 为规范和加强教育经费管理，提高资金的使用
效益，促进教育事业规范、有序、健康发展。根据《中华人
民共和国会计法》、安徽省财政厅、教育厅《关于确保义务教
育经费投入，加强财政预算管理的通知》(财教〔2007〕762
号)、《安徽省农村中小学公用经费支出管理暂行办法》等文
件精神，结合我区实际情况,特制定本办法。
第二条 本办法适用于我区人民政府举办的各级各类学
校。
第三条 财务管理的基本原则是：认真执行各项财务规
章制度；贯彻厉行节约、勤俭办学方针，坚持公平、公开、
透明原则，努力提高中小学财务管理水平。
第四条 财务管理的主要任务是：科学合理编制预算；
依法筹措事业资金；强化资金管理，提高资金使用效益；加
强资产管理，优化资源配置；建立健全财务规章制度；对学
校经济活动进行财务控制和监督；如实反映学校财务状况。
第二章 财务人员的配置与管理
第五条 学校财务由校长全面负责。学校设专（兼）职报
账员一人，兼职稽核员 3 一 5 人，实行事前监督，收支分离。
第六条 财务人员要相对稳定，因工作需要确需调整或更
换的，需报经教育局考核批准后，方可调整和更换，各学校
不得擅自调整和更换会计人员。
第七条 各校将报账员、稽核员人员名单报教育局备案。－3－
第三章 预算管理
第八条 为进一步推进部门预算的编制改革，各学校须
严格按照《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国预算
法实施条例》的有关规定，结合学校发展的需要合理编制预
算。各项收支都要统一编入区级财政预算，由区财政局按照
国库管理制度的规定办理资金支付。
第九条 学校编制年度预算应在校长的统一领导下，由
教务、总务、财务和教师代表共同参与，民主理财，确保预
算建议草案，保证清晰地反映学校所有收支项目，做到完整
准确，公开透明。预算编制内容要全、数据要实、安排要细、
执行要严。
第十条 预算编制要按照学校年度公用经费预算总额
的 5%安排教师培训费。
第十一条 预算编制实行“两上两下”的原则。
第四章 收入管理
第十二条 学校收入包括：1、财政补助收入，2、上级
补助收入，3、拨入专款，4、事业收入，5、经营收入，6、
应缴财政专户款，7、其他收入，8、代管款项。
第十三条 学校所有收入全部纳入会计中心管理，禁止
学校另立账户，私设“小金库”。严禁公款私存，一经发现，
将按有关规定进行没收、处罚，并追究校长及财会人员责任。
第十四条 学校必须严格执行收费公示制度，按规定的
收费标准收费，不得提高标准及巧立名目收费，杜绝重复收
费和搭车收费现象。
第十五条 学校要做好收费宣传，并做好对学校按规定－4－
收取项目的解释工作，认真做到收费前告知，收费后使家长
手中有依据。
第五章 支出管理
第十六条 学校的各项支出包括：
①工资福利支出：包括基本工资、津贴补贴、绩效工资、
社会保障缴费、伙食补助费、其他工资福利支出。
②商品和服务支出：包括办公费、印刷费、咨询费、手
续费、水费、电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、出
国费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、招待费、
专用材料费、劳务费、工会经费、福利费、其他商品和服务
支出。
③对个人和家庭的补助支出：包括离休费、退休费、退
职费、抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、奖励金、住房
公积金、提租补贴、购房补贴、其他对个人和家庭的补助支
出。
④债务利息支出：包括向国家银行贷款付息等支出。
⑤债务还本支出：包括归还各类国内借款本金方面的支
出等。
⑥基本建设支出：指由各级发展与改革部门集中安排的
用于购置固定资产及购建基础设施等支出。
⑦其它资本性支出：包括房屋建筑物购建、办公设备购
置、专用设备购置、交通工具购置、基础设施建设等。
第十七条 按照轻重缓急、统筹兼顾的原则安排使用经
费，既要保证开展日常教育教学活动所需的基本开支，又要
适当安排促进学生全面发展所需的活动经费开支。－5－
第十八条 实行每月开支预算报批和购置、项目支出报
告制度。单项开支 5000 元以上（含 5000 元）的要经校领导
班子集体研究，民主理财小组同意上报教育局书面审批后方
可实施。
第十九条 支出项目真实、合法，支出凭证要符合财务
制度的规定，不得巧立名目乱支出，杜绝“白条”入账；严
格执行上级制定的相关文件规定，报销的票据必须填写报销
单位、时间、项目、金额的大小写、经手人、证明验收、领
导批示等内容，且每张单子要有经办人、单位负责人的签字。
接待支出必须附有接待事项、接待费用等。涉及基建、修缮
和其他大额支出的，需附有合同、结算书和其他相关材料。
不得将业务支出以基建费或修缮费的名义到税务部门转开发
票报账。
第二十条 义务教育阶段学校公用经费开支，不得用于
人员经费、基本建设投资、偿还债务等方面。
第二十一条 坚持“一支笔”审批制度，不得多头审批。
第二十二条 购置仪器设备、教学办公用品及图书资料
等，符合政府采购条件的，必须实行政府采购。
第六章 资金管理
第二十三条 根据《现金管理暂行条例》的有关规定，
设立备用金制度，各学校日常所需的备用金额度由会计中心
确定。所有的基本建设支出款项，只能通过银行转账，不得
以现金直接支付。
第二十四条 严格收支两条线管理，学校的学前班杂
费、房租收入、勤工俭学收入必须缴入财政专户,不得用不符－6－
合规定的凭证顶替现金库存和“白条”抵库，坐支现金；学
校不得以个人名义到金融机构办理各种存取款项。
第二十五条 报账员应根据支付款项的先后顺序做好
辅助账的登记工作。
第二十六条 学校经费原则上不准借给教职工。因特殊
情况急需或因公需带经费外出的，必须向学校写借条，经学
校领导批准后方可借款。
第七章 固定资产管理
第二十七条 固定资产的单位价值是指：一般设备的单
位价值在 500 元以上，专用设备的单位价值在 800 元以上；
单位价值未达到以上标准，但耐用时间在一年以上的大批同
类物资按照规定要列入固定资产管理。
第二十八条 学校要分类建立固定资产台账。建立物品
采购登记台账，建立健全物品验收、进出库、保管、领用制
度，明确责任，严格管理。
第二十九条 对已完工的基建项目，应尽快做好验收结
算工作。对发票已收到且已完成验收结算工作的应及时结转
固定资产；发票未收到但已完工的基建工程应根据实际发生
的基建支出，暂估入账，待收到正式发票后，再根据实际价
值调整入账。
第三十条 各学校应定期对固定资产进行清理，账实核
对，对账实不符的，应及时查明原因，做好相关报毁或增加
固定资产手续，调整台账备案。
第八章 财务监督管理
第三十一条 学校要制定相应的内部财务管理办法并－7－
报教育局备案。
第三十二条 学校每季度要在校内外公布公用经费收
支使用情况，接受师生和群众的监督。
第三十三条 学校财务人员应对本单位财务活动实行
会计监督，对不真实、不合法的原始凭证，不予受理，对违
法的收支不予办理，并坚决制止和纠正。
第三十四条 对违反财务管理规定学校将给予有关领
导和责任人处分。视其情节轻重给予相应处罚，情节严重、
触犯法律的，移交司法机关处理。
第三十五条 认真做好相关财务资料的保管工作。各学
校报账员要整理好、保管好财务资料，保管人员要主动做好
有关资料的收集、整理、保管工作。因工作变动要将资料认
真清理后移交给学校指定的保管人员。杜绝重要财务资料随
原财务档案保管人员的工作变动而被带走的情况发生。学校
原有的会计档案由学校保管，新的会计档案由会计中心保管。
第三十六条 切实加强对学校财务管理的督查工作。区
教育局采取定期或不定期的抽查、检查，发现问题及时纠正，
如触犯法纪的应追究相关领导和当事人的责任。
第九章 附 则
第三十七条 本办法由埇桥区教育局计财股负责解释。
第三十八条 本办法自发文之日起执行。
附：一、购置、项目支出审批表；
二、学校预算支出审批表
二〇 一一年二月八日
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